Налоговый вычет по ИИС-3

Как посчитать вручную

Вычет на взносы уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму, которую вы внесли на индивидуальный инвестиционный счёт за год, но не больше 400 000 ₽ и не больше самой базы. Возвращается разница между налогом до вычета и после него.

НДФЛ считается по шкале из ст. 224 НК РФ по частям: 13 % с суммы до 2,4 млн ₽, дальше — по более высоким ставкам только с превышающей части. Возврат за срок — R × N.

Пример. Взносы 400 000 ₽ за год, налоговая база 1 200 000 ₽, 5 лет с такими же взносами.

Эффективная ставка возврата — 13,00 % от вычета.

Что не учитывает расчёт

• Считается только вычет «на взносы» по ИИС, открытому с 1 января 2024 года; вычет типа «освобождение дохода» — другой механизм, здесь его нет.
• Другие вычеты за тот же год (социальные, имущественные) и другие доходы вне общей шкалы не учитываются.
• Налог с базы считается удержанным полностью; вернуть можно не больше уплаченного налога.
• Возврат за несколько лет — простое умножение: без изменений закона, лимитов и вашего дохода.
• Минимальный срок договора ИИС для этого вычета определяется ст. 219.2 НК РФ, п. 4 (5 лет для договоров, заключённых в 2024–2026 годах); при досрочном закрытии счёта вычет возвращается в бюджет — проверьте порядок по тексту статьи.
• Расчёт — иллюстрация арифметики: он не гарантирует возврат и не заменяет решение налогового органа.

Источники

• НК РФ ст. 224, п. 1 — шкала НДФЛ
• НК РФ ст. 219.2, п. 1 подп. 3 и п. 2 — вычет на взносы по ИИС и лимит 400 000 ₽
• НК РФ ст. 219.2, п. 4 — минимальный срок договора