ИИС-3: правила, сроки и лимиты нового инвестиционного счёта

Правила — по тексту НК РФ и закона о рынке ценных бумаг на 29.09.2026.

Справка о том, что представляет собой индивидуальный инвестиционный счёт нового типа — договор, заключённый начиная с 1 января 2024 года, — и по каким правилам он живёт: сколько счетов можно открыть, как его перевести, какие льготы положены и что будет, если закрыть счёт раньше срока.

Что такое ИИС

Закон определяет ИИС так: «Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента» (ст. 10.2-1, п. 1). Открывают и ведут его брокеры и управляющие компании в соответствии с этим законом.

Для старых договоров, заключённых до 2024 года, действуют переходные правила: подробности этой статьи не касаются.

Сколько счетов можно иметь

«Физическое лицо вправе одновременно иметь не более трех индивидуальных инвестиционных счетов» (ст. 10.2-1, п. 2). Это ограничение — по числу счетов вообще, а не по числу счетов, дающих право на вычет: условие для вычета на взносы у ИИС, открытых с 2024 года, отдельное и разобрано в статье о вычете.

Как перевести счёт другому брокеру

Закон прямо даёт такое право: «Физическое лицо вправе потребовать возврата учтенных на его индивидуальном инвестиционном счете денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг или их передачи другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг» (ст. 10.2-1, п. 3), с которым заключён договор на ведение ИИС. Практически это значит, что счёт можно перенести к другому посреднику, не обязательно закрывая его в смысле налоговых последствий, — но порядок и сроки перевода стоит уточнять у обоих участников.

Налоговые льготы

У ИИС нового типа есть два вида вычетов.

Вычет на взносы. Уменьшает налоговую базу на сумму внесённых средств в пределах лимита. Как он считается и сколько можно вернуть на конкретных примерах — в отдельной статье о вычете по ИИС.

Вычет на доход. Он тоже предусмотрен статьёй 219.2 НК РФ, но точный лимит в рублях для этого вычета в тексте статьи возле нужной формулировки не подтверждён нашей проверкой: подстрока «30 миллионов рублей» на странице стоит рядом с отсылкой к другому подпункту статьи, а не к тому, что мы искали. Поэтому здесь без чисел: условия вычета на доход по ИИС смотрите в ст. 219.2 НК РФ.

Минимальный срок и досрочное закрытие

Минимальный срок владения ИИС для получения вычета зависит от года заключения договора и постепенно растёт для более поздних договоров — подробный расчёт и цитаты по годам приведены в статье о вычете.

Если договор прекращён до истечения минимального срока, уже полученный вычет придётся вернуть: «в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения срока… подлежит восстановлению и уплате в бюджет» (ст. 219.2). Это касается обоих видов вычета, каждого по своим условиям.

Как это работает вместе

Три правила из этой справки связаны между собой. Лимит в три счёта задаёт верхнюю границу того, сколько договоров ИИС у вас вообще может быть одновременно, — но для получения вычета на взносы важно не превышать другое, более узкое условие, привязанное именно к вычету и описанное в статье о нём. Право на перевод счёта другому участнику полезно держать в уме заранее: если вас не устраивают условия текущего посредника, это не повод закрывать счёт и терять отсчёт минимального срока — можно перенести активы и продолжить с той же датой открытия договора. А условие о досрочном закрытии действует независимо от того, по каким причинам вы решили прекратить договор: заранее оцените, готовы ли вы вернуть вычет с пенями, если обстоятельства заставят закрыть счёт раньше срока.

Прежде чем открывать счёт, стоит представить худший сценарий: деньги понадобились раньше минимального срока. Если такой сценарий вероятен, разумнее либо не рассчитывать на вычет заранее, либо держать часть денег вне ИИС — на обычном счёте, откуда их можно забрать без потерь.

Сводка

Условие	Что говорит закон	Источник
Число счетов	Не более трёх одновременно	Ст. 10.2-1, п. 2
Перевод счёта	Можно потребовать передачи другому участнику	Ст. 10.2-1, п. 3
Вычет на взносы	Условия и расчёт — см. отдельную статью	Ст. 219.2
Вычет на доход	Условия в НК РФ, лимит нашей проверкой не подтверждён	Ст. 219.2
Досрочное закрытие	Вычет восстанавливается и уплачивается в бюджет	Ст. 219.2

Данные: закон «О рынке ценных бумаг» (ст. 10.2-1), Налоговый кодекс РФ (ст. 219.2).

Полезно также различать два разных лимита, которые легко перепутать: лимит числа счетов из закона о рынке ценных бумаг — про то, сколько договоров ИИС у вас может быть вообще, а лимит взносов из Налогового кодекса — про то, с какой суммы за год считается вычет. Один регулирует само право на открытие счёта, другой — размер налоговой льготы. Спутать их легко, потому что оба выражены числом рядом со словом «ИИС», но проверять их нужно по разным статьям.

Частые ошибки

Путают лимит числа счетов с условием для вычета. Три счёта разрешены законом в принципе, а вычет считается по своим правилам.
Не проверяют минимальный срок перед открытием. Он зависит от года заключения договора.
Закрывают счёт досрочно, не оценив последствия. Полученный вычет придётся вернуть с пенями.
Считают перевод счёта равным его закрытию. Закон отдельно предусматривает передачу другому участнику.

Короткий вывод

ИИС нового типа даёт гибкость в числе счетов и возможность перевода к другому посреднику, но льготы привязаны к минимальному сроку, и его нарушение имеет цену. Прежде чем открывать счёт, разберитесь в условиях вычета на своём примере.