Налоговый вычет по ИИС-3: кому положен и как получить

Правила — по тексту НК РФ на 29.09.2026.

Вычет на взносы по ИИС часто описывают как «верните 13 % от вложенного». Это не совсем точно: возврат зависит от вашей налоговой базы, лимита взносов и прогрессивной шкалы НДФЛ, и в некоторых случаях процент выше 13. Разберём, кому вычет положен и сколько реально можно вернуть.

Кому положен вычет

Вычет возвращает часть уже уплаченного НДФЛ. Если вы не платите НДФЛ по основной налоговой базе — например, нет официального дохода, облагаемого по этой базе, — возвращать нечего: вычет уменьшает налог, а не создаёт доход из ничего.

Вычет предоставляется на взносы, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый начиная с 1 января 2024 года: закон прямо называет это «налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года» (ст. 219.2, п. 1, подп. 3).

Сколько можно вернуть

Вычитаемая сумма ограничена лимитом: «налоговые вычеты предоставляются в совокупной сумме не более 400 000 рублей за налоговый период» (ст. 219.2). Дальше сумма вычета уменьшает вашу налоговую базу, а сэкономленный налог считается по прогрессивной шкале (ст. 224, п. 1): 13 % — при базе за период до 2,4 млн ₽, дальше ставка выше, с порогами 2,4, 5, 20 и 50 млн ₽.

Это значит, что процент возврата зависит не только от вычета, но и от того, в каком диапазоне шкалы находится ваша база. Три условных примера, посчитанных функцией вычета:

Расчёт: калькулятор fxcraft, модель вычета на взносы по ИИС.

При доходе 1,2 млн ₽ вся ваша база облагается по ставке 13 %, поэтому вычет 400 000 ₽ возвращает ровно 52 000 ₽ — это 13 %. При доходе 2,6 млн ₽ часть базы уже облагается по ставке 15 % (свыше 2,4 млн ₽), и вычет «снимается» именно с этой верхней части, поэтому возврат оказывается больше — 56 000 ₽, то есть 14 % от вычета. Если взносы меньше лимита, вычет равен внесённой сумме: 100 000 ₽ взносов при том же доходе 1,2 млн ₽ дают возврат 13 000 ₽.

Почему возврат не всегда 13 %

Прогрессивная шкала считает налог по частям: часть базы до 2,4 млн ₽ облагается по 13 %, следующая часть — по более высокой ставке, и так далее по порогам. Вычет уменьшает не «всю базу целиком», а её верхнюю часть — ту, что осталась бы, если бы вычета не было. Поэтому если ваша база выходит за очередной порог, вычет «снимается» именно с той части, что облагается по повышенной ставке, и возврат получается больше 13 %. Если же вся ваша база укладывается в первую ступень шкалы, возврат будет ровно 13 % от суммы вычета — как в первом и третьем примерах таблицы.

Практический вывод: перед тем как считать вычет «на глаз», проверьте, в какой части шкалы находится ваш годовой доход. Разница в несколько процентных пунктов на крупной сумме взносов — это несколько тысяч рублей.

Условия: срок и досрочное закрытие

Вычет даётся не бесплатно — он привязан к сроку. Минимальный срок владения ИИС для вычета зависит от года заключения договора: закон отсылает к порядку исчисления «минимального срока» «в зависимости от года заключения соответствующего договора» (ст. 219.2, п. 4); для договоров, заключённых в 2024–2026 годах, этот срок — 5 лет, дальше он растёт по году открытия счёта.

Если договор прекращён раньше срока, вычет придётся вернуть: «в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения срока… подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием… пеней» (ст. 219.2). Иначе говоря, досрочное закрытие превращает уже полученный вычет в долг перед бюджетом, да ещё с пенями.

Как получить

Вычет на взносы по ИИС относится к вычетам, которые могут быть предоставлены в упрощённом порядке: статья, устанавливающая этот порядок, прямо ссылается на «подпункты 1 - 3 и 5 пункта 1 статьи 219.2» (ст. 221.1, п. 1), а вычет на взносы — это как раз подпункт 3 пункта 1 той же статьи. Упрощённый порядок означает, что вычет предоставляется «налоговым органом на основании заявления налогоплательщика» по окончании налогового периода, если у налогового органа уже есть нужные сведения о доходах и налоге (ст. 221.1, п. 2).

Помимо упрощённого порядка, вычет можно получить и обычным способом — через декларацию. Сроки конкретной выплаты и точный порядок подачи заявления в статье не приводятся: уточняйте их в личном кабинете налогоплательщика или у налогового органа на момент обращения.

Что учесть при планировании

Вычет считается за календарный год, а не за весь срок владения счётом сразу: если вы вносите деньги ежегодно, заявление на упрощённый порядок или декларацию подаёте по итогам каждого периода отдельно. Планируя взносы, удобно сначала оценить свою годовую базу по НДФЛ, а затем — сколько денег имеет смысл довносить до лимита 400 000 ₽: довзнос сверх лимита вычета не увеличивает, а довзнос ниже лимита просто уменьшает сумму возврата пропорционально.

О налоге на доходы от вложений — в статье НДФЛ инвестора.

Частые ошибки

1. Считают, что вернут 13 % от любой суммы. Возврат зависит от того, в какой части прогрессивной шкалы находится ваша база.
2. Вносят больше лимита. Свыше 400 000 ₽ в год вычет не увеличивается.
3. Не проверяют минимальный срок. Он зависит от года заключения договора, а не фиксирован раз и навсегда.
4. Забывают про досрочное закрытие. Ранее полученный вычет придётся вернуть с пенями.
5. Путают вычет с доходом от инвестиций. Вычет возвращает уплаченный налог, а не создаёт прибыль сам по себе.
6. Не учитывают, что вычета без НДФЛ не бывает. Нет облагаемого дохода — нечего возвращать.

Короткий вывод

Вычет на взносы по ИИС — реальная льгота, но её размер зависит от вашего дохода и ставки, а не только от суммы взносов, а получить его можно, только продержав счёт нужный срок. Посчитайте свой случай заранее и не открывайте счёт только ради вычета, если не готовы к минимальному сроку.

Посчитать свой вычет

• Калькулятор вычета по ИИС — посчитайте вычет и возврат по своим взносам и доходу.
• Брокерский счёт или ИИС — как выбрать между обычным счётом и ИИС.